Закон про правонаступництво в Німеччині
Якщо людина помирає, не зробивши заповіту в Німеччині. Німецький закон про правонаступництво (заступництво) стверджує, що їхнє майно буде розподілено наступним чином:
- однаково серед дітей (або онуків, якщо діти померли);
- якщо немає дітей або інших нащадків, то в рівній мірі між батьками (або, якщо немає батьків, то братів і сестер або племінниць / племінників);
- якщо нікого з вищезазначених немає в живих, то однаково між бабусями і дідусями (або якщо немає бабусь і дідусів, то дядьки / тітки або двоюрідні брати).
Права подружжя або громадянського партнера залежать від існування інших спадкоємців. Подружжя / цивільний партнер отримає:
- 25% майна, якщо є діти, що вижили (або онуки тощо);
- 50%, якщо є батьки, брати і сестри, племінники, племінники чи дідусі;
- 100%, якщо в живих немає жодного з перерахованих вище.
Закон ЄС про спадкування для іноземців у Німеччині
Якщо ви хочете, щоб закони про спадщину вашої країни громадянства застосовувалися до спадку. А не німецьке законодавство про спадкування, ви повинні чітко висловити це у заповіті або окремій декларації. Ці закони застосовуватимуться до тих пір, поки вони не суперечать місцевій державній політиці (наприклад, дискримінація спадкоємців за ознакою статі чи народження поза шлюбом).
Хто повинен платити німецький податок на спадщину?
У випадку отримання спадщини це буде спадкоємець; у випадку пожертвування, як донор, так і реципієнт несуть спільну відповідальність. Якщо пожертвування або заповіт зроблено на спеціальній справі (Zweckzuwendung), особа, яка робить пожертвування або заповіт, підлягає відповідальності.
Уся спадщина або подарунок, що перевищує пільги, оподатковується, якщо померлий, спадкоємець, донор або одержувач проживає в Німеччині.
Спадкові активи загалом оцінюються за справедливою ринковою вартістю. Суми, як правило, округляються до найближчих 100 євро. Якщо похорони та деякі адміністративні витрати не належним чином обґрунтовані, замість цього може бути вирахована загальна сума в розмірі 10 300 євро за спадщину.
Німецький податок на спадщину для нерезидентів
Якщо жодна зі сторін, які беруть участь у спадщині чи подарунку, не проживає в Німеччині, оподатковуватися буд лише німецька власність.
Приклади німецької нерухомості включають в себе німецьку нерухомість (включаючи іпотеку), німецьку ділову нерухомість і більше 10% акцій німецької компанії.
Ставки податку на спадщину Німеччини
Індивідуальні спадкоємці, як правило, несуть відповідальність за сплату німецького податку на спадщину, якщо померлий був або спадкоємець є німецьким резидентом. Такі ж правила проживання застосовуються до німецького податку на подарунок, посилаючись на будь-яке дарування.
Оподатковуваною базою є вартість спадкоємства за вирахуванням заборгованості померлого, а також витрати на поховання та адміністративні витрати. А також будь-які особисті та інші пільги (наприклад, для майнового бізнесу). Німецькі ставки податку на спадщину та безоплатні надбавки залежать від відносин між померлим і спадкоємцем.
Різні винятки застосовуються однаково до подарунків і передач після смерті. Ставки та звільнення від німецького податку на спадщину застосовуються до одержувачів на основі трьох категорій:
Категорія 1. Відносини: Подружжя / цивільний партнер (€ 500,000)
Діти, пасинки, онуки / правнуки померлих дітей (€ 400,000)
Онуки / правнуки живих дітей (€ 200 000)
Батьки та дідусі (€ 100,000)
Категорія 2. Відносини: Брати і сестри, племінники / племінниці. Батьки-батьки, родичі за шлюбом, розлучені члени подружжя (€ 20,000)
Категорія 3. Відносини: Всі інші фізичні особи, включаючи юридичних осіб (€ 20,000).
Існують також винятки для певних предметів, таких як товари для дому та предмети мистецтва. Існують інші податкові пільги для доходів від бізнесу (85% ділових активів можуть бути успадкованими). А будинки, що використовуються як сімейна резиденція, переходять у спадок дружині або чоловіку.
Наші партнери ТОВ “Адвокат в Європі” на території Німеччини завжди раді надати Вам безкоштовну юридичну консультацію та допомогти із процесом отримання спадщини із Німеччини.