Власники GREEN CARD та іноземці, що тимчасово перебувають у США можуть підлягати оподаткуванню спадкового майна та подарунків. Перебування іноземців-нерезидентів у США може бути на невизначений термін, довгостроковим або короткострокового призначення. Після смерті власників GREEN CARD та іноземців, їхні маєтки можуть зіткнутися з несприятливим податком на нерухомість.
Місце постійного проживання іноземців
Починаючи з 2013 року, громадянами США та нерезиденти підлягають оподаткуванню спадкового майна та подарунків. Максимальна ставка на податок досягає 40% з неоподатковуваним мінімумом доходу у 5 млн дол, індексованим через інфляцію. Індексована сума неоподаткованого мінімуму доходу на 2016 рік – 5,450 тис дол США. На противагу цьому, нерезиденти США підлягають оподаткуванню майна та подарунків США залежно від типів активів. Додатково, максимальна податкова ставка у 40%, але з пільгою до 60 000 доларів США. Ця опція доступна лиш для грошових переказів після смерті спадкодавця.
Статус власника GREEN CARD
Отримання GREEN CARD є одним зі способів отримати резиденцію в США. Наявність GREEN CARD може полегшити процес в’їзду в Америку і дозволити вам залишитися в США на невизначений термін. Проте, власники картки підлягають сплаті податку за дохід протягом періоду наявності GREEN CARD. Це один із факторів, що розглядається при визначенні вашого статусу резиденції у США.
Відмова від GREEN CARD звільнить вас від жорстких оподаткувань на дохід у США. Ця система базується на законі за яким ви не маєте права залишатися у США на довготривалий термін після здачі картки. Проте ви можете отримати громадянство після підтвердження Критерій Довгострокового Перебування. Після здачі вашої GREENCARD вам потрібно враховувати, чи змушені ви оплатити податок на експатріацію (податок на виїзд).
Роль доміцилю у США
Людина вважається зареєстрованою в США для цілей оподаткування майна та подарунків. Якщо вона живе в США і не має наміру емігрувати. Визначення місця проживання для цілей податку на нерухомість та подарунки США відрізняється від визначення податку на прибуток в США. Таким чином, ви можете бути резидентом для цілей оподаткування прибутку, але не оплачувати податки на нерухомість та подарунки.
Щоб визначити, чи ви є потенційним резидентом США, розглядаються наступні фактори:
- Заява про наміри (у візових заявках, податкових деклараціях, заповітах тощо);
- Термін перебування у США;
- Статус GREEN CARD;
- Стиль життя в США та за кордоном;
- Зв’язок з колишньою країною;
- Громадянство;
- Розташування бізнес-інтересів;
- Місця, де розташовані клубні та церковні об’єднання, право голосування та ліцензія на водійські права.
Людина не підлягає під доміциль США (право на резиденцію) для цілей оподаткування майна та спадкового подарунка, якщо вона не підходить вище описаним фактам та обставинам.